Costituire un'azienda in Svizzera: forma giuridica, registro di commercio, assicurazioni e previdenza

Quale forma giuridica è adatta alla vostra azienda?

In Svizzera la maggior parte delle fondatrici e dei fondatori sceglie tra ditta individuale, Sagl e SA. Determinanti sono responsabilità, fabbisogno di capitale, imposte, assicurazioni sociali e i vostri progetti per i prossimi anni – ad esempio se volete accogliere soci, assumere collaboratori o in seguito far partecipare investitori.

• Ditta individuale: semplice da costituire, ma rispondete con il vostro patrimonio privato
• Sagl: responsabilità limitata al patrimonio sociale, capitale sociale di almeno CHF 20'000
• SA: capitale azionario di almeno CHF 100'000, di cui almeno CHF 50'000 liberati
• Società in nome collettivo: per più persone, senza personalità giuridica propria

Imposte e assicurazioni sociali secondo la forma giuridica

Nella ditta individuale l'utile è tassato insieme al vostro altro reddito e pagate i contributi AVS come persona con attività lucrativa indipendente. Nella Sagl e nella SA è la società a pagare l'imposta sull'utile e sul capitale; voi stessi siete di regola dipendenti e tassate il salario e gli eventuali dividendi.

Da quale utile convenga una società di capitali dipende dal Cantone, dalla vostra situazione personale e dai vostri progetti. Calcoliamo le varianti con le vostre cifre prima che prendiate una decisione.

Costituire una Sagl in Svizzera: la procedura

Una Sagl nasce in pochi passi chiaramente regolati. Se i preparativi sono fatti con cura, la costituzione si svolge perlopiù senza intoppi:

• Verificare la ragione sociale e definire lo scopo
• Redigere gli statuti e designare la gerenza
• Versare il capitale sociale su un conto di consegna del capitale presso una banca
• Far autenticare pubblicamente l'atto costitutivo
• Notificare la società al registro di commercio del Cantone di sede
• Dopo l'iscrizione: il capitale viene sbloccato, la Sagl ha personalità giuridica

SA e costituzione con conferimenti in natura

La SA si costituisce secondo lo stesso schema, con capitale azionario, consiglio d'amministrazione e libro delle azioni. In caso di conferimenti in natura – ad esempio se apportate una ditta individuale esistente, veicoli o macchinari – servono rapporti e verifiche supplementari. Questi casi vanno pianificati per tempo.

Quanto costa costituire una Sagl?

Oltre al capitale sociale, che resta all'azienda, si pagano emolumenti per l'atto pubblico e per il registro di commercio e, a seconda della banca, anche per il conto di consegna del capitale. L'importo dipende dal Cantone, dal notaio e dal fatto che si tratti di una costituzione in contanti o con conferimenti in natura. Si aggiungono i costi per consulenza, contabilità e le prime assicurazioni.

Vi mostriamo in anticipo con quali costi complessivi dovete calcolare e offriamo l'accompagnamento a prezzo fisso.

Registro di commercio: quando l'iscrizione è obbligatoria?

Sagl e SA nascono solo con l'iscrizione nel registro di commercio. Una ditta individuale deve essere iscritta non appena la cifra d'affari annua raggiunge CHF 100'000; al di sotto l'iscrizione è facoltativa. L'iscrizione rende la vostra azienda visibile pubblicamente e protegge la ragione sociale nei limiti della legge.

AVS e IVA: gli annunci dopo la costituzione

Come titolare di una ditta individuale vi annunciate alla cassa di compensazione come persona con attività lucrativa indipendente. La cassa di compensazione verifica se siete riconosciuti come indipendenti – importante se lavorate soprattutto per pochi committenti. Nella Sagl e nella SA è l'azienda ad annunciarsi come datore di lavoro, anche se all'inizio siete l'unica persona impiegata.

Diventate assoggettati all'IVA non appena la vostra cifra d'affari da prestazioni imponibili raggiunge CHF 100'000 all'anno. Un assoggettamento volontario può essere utile se avete investimenti elevati e volete recuperare l'imposta precedente.

Assicurazioni e previdenza fin dall'inizio

Con la prima persona impiegata – anche se siete voi stessi nella vostra Sagl – vi serve un'assicurazione infortuni secondo la LAINF. A partire da un determinato salario si aggiunge la cassa pensione. Indennità giornaliera di malattia e RC aziendale non sono ovunque obbligatorie, ma rientrano nella maggior parte dei piani di costituzione.

Come titolari di una ditta individuale, invece, non siete automaticamente assicurati contro gli infortuni e non avete una cassa pensione. Senza una soluzione propria portate da soli il rischio in caso di infortunio, malattia e invalidità. A seconda della situazione sono utili un'assicurazione infortuni facoltativa, un'indennità giornaliera di malattia e una previdenza professionale facoltativa o il pilastro 3a per indipendenti senza cassa pensione.

Nei primi anni molti fondatori investono tutto nell'azienda e trascurano la propria previdenza. Quanto salario e quanti dividendi percepite ha inoltre conseguenze per AVS, cassa pensione e imposte. Lo pianifichiamo insieme a voi.

Errori tipici nella costituzione di un'azienda

Questi punti costano in seguito più tempo e denaro a fondatrici e fondatori:

• Forma giuridica scelta solo in base ai costi di costituzione
• Assicurazione infortuni stipulata solo dopo il primo giorno di lavoro
• Assoggettamento all'IVA riconosciuto troppo tardi
• Conto aziendale e conto privato non separati
• Dimenticata la propria protezione in caso di malattia e invalidità

Come PROFINIO vi accompagna nella costituzione

Allestiamo con voi un piano di costituzione, coordiniamo i passi con notaio, banca e registro di commercio e ci occupiamo degli annunci alla cassa di compensazione e all'IVA. In parallelo impostiamo assicurazioni e previdenza, affinché siate protetti dal primo giorno. Dopo la costituzione restiamo il vostro interlocutore per contabilità, salari, imposte e assicurazioni.

Domande frequenti