Assumere frontalieri in Svizzera: permesso, imposta alla fonte e assicurazioni sociali

Assumere frontalieri: l'essenziale in breve

Sono considerate frontaliere le persone che lavorano in Svizzera, risiedono all'estero e rientrano regolarmente al loro domicilio. Per voi come datore di lavoro è determinante soprattutto il Paese di residenza: stabilisce come viene calcolata l'imposta alla fonte, di quali attestazioni avete bisogno e quali regole speciali valgono per il telelavoro.

Il diritto degli stranieri, il diritto fiscale e le assicurazioni sociali applicano criteri diversi. Una persona può avere un permesso per frontalieri e ciononostante, dal profilo fiscale, non rientrare nella regola dei frontalieri. Verificate quindi ogni assunzione da tre punti di vista:

• Permesso: la persona può lavorare in Svizzera?
• Imposte: quale accordo e quale tariffa dell'imposta alla fonte si applicano?
• Assicurazioni sociali: in quale Paese è assicurata la persona?

Permesso per frontalieri G: domanda e obblighi di notifica

Per un'attività da frontaliere, i cittadini di Stati UE e AELS ricevono di regola il permesso per frontalieri G. Presupposto è un domicilio all'estero, al quale la persona rientra almeno una volta alla settimana. La domanda va presentata all'ufficio della migrazione del Cantone di lavoro, spesso da parte del datore di lavoro.

La durata di validità del permesso dipende dalla durata del contratto di lavoro. Modifiche come un nuovo domicilio, un altro luogo di lavoro o la fine del rapporto di lavoro devono essere notificate. Per i cittadini di Stati terzi valgono condizioni più severe, che conviene verificare prima di confermare l'assunzione.

Imposta alla fonte per frontalieri: trattenuta e conteggio da parte del datore di lavoro

Nella maggior parte dei casi il salario dei frontalieri è soggetto all'imposta alla fonte. Come datore di lavoro trattenete l'imposta dal salario, la conteggiate con l'amministrazione delle contribuzioni del Cantone competente e la versate. Di una trattenuta troppo bassa o dimenticata rispondete voi stessi. Per il vostro onere ricevete di regola una provvigione di riscossione.

L'importo della trattenuta dipende molto dal Paese di residenza: per i frontalieri dalla Germania l'imposta alla fonte svizzera è limitata, per quelli dalla Francia dipende dal Cantone di lavoro e per quelli dall'Italia vale un nuovo accordo. I dettagli si trovano nelle pagine dei singoli Paesi qui sotto.

I nuovi collaboratori soggetti all'imposta alla fonte vanno notificati all'amministrazione cantonale delle contribuzioni. Il conteggio avviene, a seconda del Cantone, mensilmente, trimestralmente o annualmente, sempre più spesso in forma elettronica dal programma salari. A fine anno i collaboratori ricevono un certificato di salario e un'attestazione dell'imposta alla fonte trattenuta, che servono loro per la dichiarazione d'imposta nel Paese di residenza.

• Registrare all'entrata Paese di residenza, stato civile e figli
• Ottenere le attestazioni necessarie prima del primo stipendio
• Impostare correttamente la tariffa nel programma salari
• Inoltrare il conteggio al Cantone entro i termini
• Aggiornare subito modifiche come matrimonio, nascita o trasloco

Assicurazioni sociali: di regola i frontalieri sono assicurati in Svizzera

Secondo l'Accordo sulla libera circolazione delle persone con l'UE, nelle assicurazioni sociali si applica in linea di principio il diritto del Paese in cui si lavora. I frontalieri che lavorano esclusivamente in Svizzera vanno quindi annunciati alla vostra cassa di compensazione AVS come tutti gli altri collaboratori. Conteggiate i contributi AVS/AI/IPG e dell'assicurazione contro la disoccupazione, assicurate la persona contro gli infortuni e – non appena il salario supera la soglia d'entrata – nella vostra cassa pensione.

Anche gli assegni familiari passano di regola dalla vostra cassa di compensazione per assegni familiari. Il coordinamento con le prestazioni del Paese di residenza dipende dal fatto che l'altro genitore lavori e da dove lavori. Dati completi all'entrata evitano domande successive.

Telelavoro dei frontalieri: limiti per assicurazioni sociali e imposte

Il telelavoro è molto apprezzato dai frontalieri, ma per voi come datore di lavoro può diventare oneroso. Se una persona lavora una parte sostanziale – secondo le regole generali dal 25 per cento – nel Paese di residenza, l'obbligo assicurativo sociale può passare a quel Paese. Dovreste allora conteggiare i contributi secondo il diritto del Paese di residenza, spesso con aliquote diverse e una propria registrazione all'estero.

Per il telelavoro regolare esiste un accordo quadro multilaterale: su richiesta, la persona resta assicurata in Svizzera anche con una quota di telelavoro inferiore al 50 per cento. La richiesta la presentate voi come datore di lavoro; come prova serve il certificato A1. Non tutti gli Stati applicano l'accordo – verificatelo per ogni Paese di residenza.

Dal profilo fiscale valgono limiti propri, diversi a seconda dell'accordo. Fissate quindi il telelavoro nel contratto di lavoro o in un accordo aggiuntivo e registrate i giorni lavorati nel Paese di residenza.

Assicurazione malattia: decide il collaboratore, le domande arrivano al datore di lavoro

I frontalieri da Germania, Francia e Italia possono di regola scegliere se assicurarsi in Svizzera secondo la legge sull'assicurazione malattie (LAMal) o nel Paese di residenza. Il termine è di tre mesi dall'inizio dell'attività e la decisione vale perlopiù in modo definitivo. Formalmente è una questione dei collaboratori – nella pratica, però, le domande arrivano prima a voi.

A seconda del Paese di residenza e della scelta, la decisione può riguardare anche voi come datore di lavoro, ad esempio per i contributi a un'assicurazione estera. Informate per tempo i nuovi collaboratori sul termine e chiarite il vostro ruolo prima del primo giorno di lavoro.

Lista di controllo: assumere frontalieri in sette passi

Con questa sequenza evitate i recuperi più frequenti:

• Chiarire domicilio, cittadinanza e luogo di lavoro
• Richiedere il permesso per frontalieri G all'ufficio della migrazione
• Annunciare la persona a cassa di compensazione, cassa pensione, assicurazione infortuni e indennità giornaliera di malattia
• Definire tariffa dell'imposta alla fonte e attestazioni secondo il Paese di residenza
• Concordare per iscritto il telelavoro e verificare il certificato A1
• Informare i collaboratori sul termine per l'assicurazione malattia
• Preparare a fine anno certificato di salario, attestazione dell'imposta alla fonte e giorni di mancato rientro

Errori tipici nell'assunzione di frontalieri

Questi punti li incontriamo continuamente nella pratica:

• Permesso G inteso come statuto fiscale – la regola fiscale dei frontalieri è più severa
• Imposta alla fonte trattenuta all'aliquota limitata senza attestazione valida
• La quota di telelavoro supera inosservata la soglia delle assicurazioni sociali
• Cambio di domicilio dei collaboratori non notificato e tariffa non adeguata
• Trasferte con pernottamento non registrate come giorni di mancato rientro

Come PROFINIO sostiene i datori di lavoro

Impostiamo la procedura per le vostre assunzioni di frontalieri: lista di controllo per ogni Paese di residenza, annunci alle assicurazioni sociali e imposta alla fonte corretta. Se lo desiderate, ci occupiamo dell'amministrazione dei salari e del conteggio dell'imposta alla fonte. I vostri collaboratori possono rivolgersi direttamente a noi per l'assicurazione malattia e la dichiarazione d'imposta nel Paese di residenza – in italiano, tedesco, francese o inglese.

Domande frequenti