Assumere frontalieri dalla Francia: imposte secondo il Cantone di lavoro, assicurazioni sociali e telelavoro

Frontalieri dalla Francia: tre situazioni fiscali secondo il Cantone

Per i frontalieri dalla Francia è soprattutto il luogo di lavoro a determinare come procedete come datore di lavoro. Esistono tre situazioni: i Cantoni dell'accordo sui frontalieri del 1983, il Cantone di Ginevra e gli altri Cantoni. Se i vostri collaboratori lavorano in più Cantoni o in luoghi diversi, l'attribuzione va chiarita in anticipo.

• Cantoni dell'accordo del 1983: imposizione in Francia, nessuna imposta alla fonte con un'attestazione di residenza valida
• Ginevra: imposta alla fonte in Svizzera
• Altri Cantoni: imposta alla fonte secondo le regole generali della convenzione contro la doppia imposizione

Accordo del 1983: nessuna imposta alla fonte con attestazione di residenza

Nei Cantoni Berna, Soletta, Basilea Città, Basilea Campagna, Vaud, Vallese, Neuchâtel e Giura i frontalieri dalla Francia sono tassati in Francia secondo l'accordo del 1983. Presupposti sono il rientro quotidiano al domicilio in Francia e un'attestazione di residenza fiscale (attestation de résidence fiscale) rilasciata dall'ufficio delle imposte francese.

Se l'attestazione è disponibile, non trattenete alcuna imposta alla fonte. Di regola va rinnovata ogni anno. Se manca, il Cantone può esigere che tratteniate l'imposta alla fonte. Tra gli Stati esiste una compensazione finanziaria per questa regola – per voi come datore di lavoro non ha conseguenze dirette, ma singoli Cantoni chiedono dati sui frontalieri impiegati.

Ginevra: imposta alla fonte e quasi-résident

Ginevra non ha aderito all'accordo del 1983. I frontalieri dalla Francia che lavorano a Ginevra sono tassati alla fonte in Svizzera. Come datore di lavoro trattenete l'imposta alla fonte secondo la tariffa ginevrina e la conteggiate con l'amministrazione cantonale delle contribuzioni.

I collaboratori il cui reddito familiare proviene quasi interamente dalla Svizzera possono chiedere, come quasi-résident, una tassazione ordinaria ulteriore. Per voi la trattenuta non cambia, ma i collaboratori hanno bisogno di certificati di salario e attestazioni dell'imposta alla fonte completi.

Altri Cantoni: imposta alla fonte secondo la convenzione contro la doppia imposizione

Se i frontalieri dalla Francia lavorano in un Cantone che non fa parte dell'accordo del 1983 e non è Ginevra – ad esempio Zurigo o Argovia –, si applica la convenzione generale contro la doppia imposizione. Il salario è allora di regola tassato alla fonte in Svizzera, e la Francia evita la doppia imposizione nel Paese di residenza.

Telelavoro: limiti propri per imposte e assicurazioni sociali

Svizzera e Francia hanno convenuto che i frontalieri possono svolgere fino al 40 per cento del tempo di lavoro in telelavoro in Francia senza che cambi l'attribuzione dell'imposizione. Oltre questo limite possono valere altre regole. Registrate quindi i giorni di telelavoro.

Nelle assicurazioni sociali valgono limiti propri: secondo le regole generali, dal 25 per cento di lavoro in Francia l'obbligo assicurativo può cambiare. La Francia applica l'accordo quadro sul telelavoro, per cui su vostra richiesta la persona resta assicurata in Svizzera con meno del 50 per cento di telelavoro. Senza richiesta o con più telelavoro potreste dover conteggiare contributi in Francia e registrarvi lì come datore di lavoro estero.

Assicurazione malattia: LAMal o sistema francese

Entro tre mesi dall'inizio dell'attività i frontalieri dalla Francia scelgono tra l'assicurazione malattia svizzera (LAMal) e l'assicurazione nel sistema francese. La decisione è di regola definitiva. Se la persona sceglie il sistema francese, i contributi sono riscossi lì in funzione del reddito.

Per voi come datore di lavoro significa: informate per tempo sul termine e chiarite se dalla scelta dei vostri collaboratori derivano obblighi per voi.

Assicurazioni sociali e disoccupazione

Se i vostri collaboratori lavorano esclusivamente in Svizzera, sono assicurati qui alle assicurazioni sociali: AVS/AI/IPG, assicurazione contro la disoccupazione, assicurazione infortuni e – dalla soglia d'entrata – cassa pensione. In caso di disoccupazione totale, per le prestazioni è di regola competente la Francia. Per l'iscrizione lì i collaboratori hanno bisogno di attestazioni sul loro impiego in Svizzera.

Lista di controllo: assumere frontalieri dalla Francia

Ecco come procedere per ogni nuova assunzione:

• Chiarire Cantone di lavoro e rientro quotidiano
• Richiedere il permesso G all'ufficio della migrazione
• Nei Cantoni dell'accordo del 1983: richiedere l'attestazione di residenza e rinnovarla ogni anno
• A Ginevra e negli altri Cantoni: definire e conteggiare la tariffa dell'imposta alla fonte
• Annunciare la persona a cassa di compensazione, cassa pensione, assicurazione infortuni e indennità giornaliera di malattia
• Concordare il telelavoro, registrare i giorni e richiedere il certificato A1
• Informare sul termine per l'assicurazione malattia

Errori tipici con i frontalieri dalla Francia

Questi punti portano più spesso a recuperi:

• In un Cantone dell'accordo del 1983 rinunciato all'imposta alla fonte senza attestazione valida
• Collaboratori con più luoghi di lavoro attribuiti al Cantone sbagliato
• Telelavoro oltre il 40 per cento non riconosciuto
• Telelavoro dal 25 per cento senza richiesta secondo l'accordo quadro
• Trasloco in Svizzera o all'interno della Francia non aggiornato

Come PROFINIO vi sostiene con i frontalieri dalla Francia

Per ogni assunzione chiariamo quale regola si applica, sorvegliamo attestazioni di residenza e giorni di telelavoro e conteggiamo l'imposta alla fonte a Ginevra e negli altri Cantoni. Se lo desiderate, ci occupiamo dell'intera amministrazione dei salari. Consigliamo i vostri collaboratori in francese sulla scelta dell'assicurazione malattia e sui documenti per la dichiarazione d'imposta francese.

Domande frequenti