Grenzgänger aus Deutschland: Krankenversicherung, Steuern und Sozialversicherung

Wer gilt als Grenzgänger zwischen Deutschland und der Schweiz?

Grenzgängerin oder Grenzgänger sind Sie, wenn Sie in Deutschland wohnen, bei einem Arbeitgeber in der Schweiz arbeiten und regelmässig an Ihren Wohnort zurückkehren. Ausländerrecht, Steuerrecht und Sozialversicherung verwenden dafür aber jeweils eigene Kriterien – deshalb lohnt sich ein genauer Blick.

Für die Grenzgängerbewilligung (Ausweis G) genügt es in der Regel, mindestens einmal pro Woche an den Wohnort in Deutschland zurückzukehren. Das Gesuch läuft meist über Ihren Arbeitgeber beim kantonalen Migrationsamt. Die Gültigkeit hängt von der Dauer Ihres Arbeitsvertrags ab.

Für die Steuern nach dem Doppelbesteuerungsabkommen gilt ein strengerer Massstab: Hier wird grundsätzlich die tägliche Rückkehr an den Wohnort erwartet. Wer die beiden Regeln verwechselt, erlebt bei der Quellensteuer oft eine Überraschung.

Krankenversicherung für Grenzgänger: Optionsrecht innerhalb von drei Monaten

Grenzgänger mit Wohnsitz in Deutschland sind grundsätzlich in der Schweiz nach dem Krankenversicherungsgesetz (KVG) versicherungspflichtig. Auf Antrag können Sie sich von dieser Pflicht befreien lassen und sich stattdessen in Deutschland versichern. Dieses Wahlrecht heisst Optionsrecht.

Der Antrag muss innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn in der Schweiz bei der zuständigen Stelle eingehen. Der Entscheid gilt in der Regel für immer und lässt sich später nur in Ausnahmefällen ändern. Er betrifft meist auch Familienangehörige, die nicht selbst erwerbstätig sind.

Verstreicht die Frist ohne Entscheid, bleiben Sie in der Schweiz versicherungspflichtig. Wer sich dann nicht selbst um eine Krankenkasse kümmert, kann von der Behörde einer Versicherung zugewiesen werden.

Krankenkasse Schweiz oder Deutschland: so vergleichen Sie richtig

In der Schweizer Grundversicherung zahlen Sie eine Kopfprämie pro Person, unabhängig vom Einkommen. Für Grenzgänger gelten eigene Prämien für Versicherte mit Wohnsitz in Deutschland. Behandlungen sind in der Regel in beiden Ländern möglich.

In Deutschland hängen die Beiträge bei der gesetzlichen Krankenversicherung vom Einkommen ab, bei der privaten Krankenversicherung von Alter, Gesundheit und Tarif. Ob Sie in die gesetzliche Versicherung aufgenommen werden, hängt von Ihrer Versicherungsbiografie ab.

Ob und wie sich Ihr Schweizer Arbeitgeber an den Beiträgen beteiligt, sollten Sie vor dem Entscheid klären. Vergleichen Sie nicht nur den Preis von heute, sondern auch, wie sich Ihre Situation entwickeln wird:

• Einkommen heute und in einigen Jahren
• Familie: Partnerin oder Partner und Kinder ohne eigenes Einkommen
• Wo Sie sich behandeln lassen möchten – Hausarzt, Fachärzte, Spital
• Pflegeversicherung und Leistungen im Alter
• Pläne für einen späteren Umzug in die Schweiz oder einen Stellenwechsel

Quellensteuer für Grenzgänger aus Deutschland: höchstens 4,5 Prozent

Für Grenzgänger enthält das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Deutschland eine Sonderregel (Artikel 15a): Ihr Lohn wird grundsätzlich in Deutschland versteuert. Die Schweiz zieht trotzdem eine Quellensteuer ab, die auf höchstens 4,5 Prozent des Bruttolohns begrenzt ist. Diese Schweizer Steuer wird in Deutschland angerechnet.

Voraussetzung für die begrenzte Quellensteuer ist die Ansässigkeitsbescheinigung Ihres deutschen Finanzamts (Formular Gre-1), die Sie Ihrem Arbeitgeber abgeben. Sie muss regelmässig verlängert werden. Liegt sie nicht vor, wendet der Arbeitgeber in der Regel den ordentlichen Quellensteuertarif an – das kann deutlich mehr sein.

• Ansässigkeitsbescheinigung beim deutschen Wohnsitzfinanzamt beantragen
• Bescheinigung vor der ersten Lohnzahlung beim Arbeitgeber einreichen
• Verlängerung rechtzeitig für jedes neue Jahr organisieren
• Lohnabrechnung prüfen: Wird der begrenzte Satz angewendet?

Nichtrückkehrtage: wann der Grenzgängerstatus verloren geht

Wer aus beruflichen Gründen an mehr als 60 Arbeitstagen im Jahr nicht an den Wohnort zurückkehrt, gilt steuerlich nicht mehr als Grenzgänger. Typische Gründe sind Geschäftsreisen mit Übernachtung, Schulungen oder Projekteinsätze. Die Nichtrückkehrtage bescheinigt Ihr Arbeitgeber.

Fallen Sie aus der Grenzgängerregel, kann die Schweiz einen grösseren Teil Ihres Lohns besteuern. Deshalb sollten Sie Reisetage im Blick behalten und mit Ihrem Arbeitgeber abstimmen, wie sie erfasst werden.

Für leitende Angestellte mit Zeichnungsberechtigung gelten zudem besondere Regeln. Wer eine solche Funktion übernimmt, sollte die Besteuerung vorab prüfen lassen.

Steuererklärung in Deutschland als Grenzgänger

Als Grenzgänger geben Sie in Deutschland in der Regel jedes Jahr eine Einkommensteuererklärung ab. Darin deklarieren Sie Ihren Schweizer Lohn und lassen die Schweizer Quellensteuer anrechnen. Beiträge an AHV und Pensionskasse werden nach eigenen Regeln berücksichtigt – hier passieren häufig Fehler.

Halten Sie deshalb Lohnausweis, Quellensteuerbescheinigung und Pensionskassenausweis jedes Jahr griffbereit. Auch die Fahrtkosten zur Arbeit und Homeoffice-Tage sollten Sie sauber dokumentieren.

Homeoffice als Grenzgänger: Sozialversicherung und Steuern

Bei der Sozialversicherung gilt grundsätzlich das Recht des Landes, in dem Sie arbeiten. Arbeiten Sie aber einen wesentlichen Teil im Wohnland – nach den allgemeinen Regeln ab 25 Prozent –, kann die Versicherungspflicht nach Deutschland wechseln. Für Telearbeit gibt es eine Sonderregel: Auf Antrag bleiben Sie auch mit Homeoffice-Anteilen von weniger als 50 Prozent in der Schweiz versichert.

Auch bei den Steuern kann Homeoffice andere Regeln auslösen, etwa wenn Sie die Grenzgängerregel nicht erfüllen. Klären Sie ein Homeoffice-Modell deshalb mit Ihrem Arbeitgeber, bevor Sie es vereinbaren, und halten Sie die Arbeitstage im Wohnland schriftlich fest.

AHV, Pensionskasse und Säule 3a für Grenzgänger

Arbeiten Sie in der Schweiz, zahlen Sie in der Regel in AHV/IV/EO, Arbeitslosenversicherung und – ab einem bestimmten Lohn – in die Pensionskasse ein. Über den Arbeitgeber sind Sie gegen Unfall versichert, bei einem Pensum ab acht Wochenstunden auch in der Freizeit. Werden Sie ganz arbeitslos, ist in der Regel Ihr Wohnland Deutschland für das Arbeitslosengeld zuständig.

Eine Säule 3a ist für Grenzgänger möglich, wenn Sie in der Schweiz AHV-pflichtig sind. Weil Ihr Lohn aber in Deutschland versteuert wird, wirkt sie steuerlich oft anders als bei Personen mit Wohnsitz in der Schweiz. Prüfen Sie das, bevor Sie einen Vertrag abschliessen.

Familienzulagen zahlt in der Regel Ihr Schweizer Arbeitgeber. Wie sie mit dem deutschen Kindergeld abgestimmt werden, hängt davon ab, ob und wo Ihre Partnerin oder Ihr Partner arbeitet.

Checkliste für den Start als Grenzgänger

Diese Punkte sollten in den ersten Wochen nach Vertragsunterzeichnung erledigt sein:

• Grenzgängerbewilligung G mit dem Arbeitgeber beantragen
• Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 beim Finanzamt anfordern und abgeben
• Krankenversicherung vergleichen und innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn entscheiden
• Homeoffice-Regelung mit dem Arbeitgeber schriftlich festhalten
• Pensionskassenausweis und Unfallversicherung prüfen
• Unterlagen für die deutsche Steuererklärung von Anfang an sammeln

Typische Fehler von Grenzgängern aus Deutschland

Diese Fehler sehen wir immer wieder – und sie lassen sich fast alle vermeiden:

• Frist für das Optionsrecht verpasst, weil der Arbeitsbeginn nicht als Stichtag erkannt wurde
• Krankenversicherung nur nach dem heutigen Preis gewählt, ohne Familie und Zukunft zu bedenken
• Ansässigkeitsbescheinigung zu spät abgegeben – mit zu hoher Quellensteuer als Folge
• Nichtrückkehrtage durch Geschäftsreisen nicht gezählt
• Homeoffice vereinbart, ohne die Folgen für Sozialversicherung und Steuern zu prüfen

So begleitet Sie PROFINIO als Grenzgänger

Ihre feste Ansprechperson vergleicht die Krankenversicherung in beiden Ländern, bevor die Frist abläuft, und behält Quellensteuer, Ansässigkeitsbescheinigung und Vorsorge im Blick. Im Kundenportal laden Sie Lohnausweis und Bescheinigungen einfach mit dem Handy hoch und sehen, welche Frist als Nächstes ansteht. Beraten werden Sie auf Deutsch, Französisch, Italienisch oder Englisch.

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