Grenzgänger aus Italien: Krankenversicherung, Steuern und Sozialversicherung

Wer gilt als Grenzgänger aus Italien?

Für die Steuern verwendet das Grenzgängerabkommen zwischen der Schweiz und Italien eine eigene Definition: Grenzgänger wohnen in einer italienischen Gemeinde, die ganz oder teilweise innerhalb von 20 Kilometern zur Grenze liegt, arbeiten in den Kantonen Tessin, Graubünden oder Wallis und kehren grundsätzlich täglich an den Wohnort zurück.

Für die Grenzgängerbewilligung (Ausweis G) genügt dagegen in der Regel die wöchentliche Rückkehr. Wer zum Beispiel in Zürich arbeitet und am Wochenende nach Italien fährt, kann also eine Bewilligung G haben, fällt steuerlich aber nicht unter die Grenzgängerregel.

Grenzgängerabkommen Schweiz–Italien: alte und neue Grenzgänger

Seit 2024 wird das neue Grenzgängerabkommen angewendet. Entscheidend ist, wann Ihre Tätigkeit begonnen hat. Wer zwischen Ende 2018 und dem Inkrafttreten des Abkommens im Juli 2023 bereits als Grenzgänger im Grenzgebiet gearbeitet hat, gilt als «bisheriger» Grenzgänger. Für diese Personen gilt eine Übergangsregelung: Sie werden weiterhin nur in der Schweiz an der Quelle besteuert.

Für «neue» Grenzgänger, die ihre Tätigkeit später aufgenommen haben, gilt eine geteilte Besteuerung: Die Schweiz erhebt eine reduzierte Quellensteuer von höchstens 80 Prozent des üblichen Betrags. Zusätzlich besteuert Italien das Einkommen, rechnet die Schweizer Steuer aber an und gewährt Grenzgängern einen erhöhten Freibetrag.

• Beginn der Grenzgängertätigkeit mit Arbeitsvertrag belegen
• Prüfen, ob Ihre Wohngemeinde in der 20-Kilometer-Zone liegt
• Bei einem Stellenwechsel klären, ob der bisherige Status erhalten bleibt
• Als neuer Grenzgänger die Steuererklärung in Italien einplanen

Ausserhalb der Grenzzone: allgemeine Regeln des Doppelbesteuerungsabkommens

Wohnen Sie ausserhalb der Grenzzone, arbeiten Sie in einem anderen Kanton oder kehren Sie nicht täglich zurück, gilt das Grenzgängerabkommen nicht. Dann wird Ihr Lohn in der Regel in der Schweiz an der Quelle und zusätzlich in Italien besteuert, wobei die Schweizer Steuer angerechnet wird. Diese Situation sollte vor Stellenantritt geprüft werden.

Krankenversicherung: KVG oder Servizio Sanitario Nazionale

Auch Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien können wählen, ob sie sich in der Schweiz nach dem Krankenversicherungsgesetz (KVG) oder im italienischen Gesundheitssystem (Servizio Sanitario Nazionale) versichern. Der Entscheid muss innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn fallen und gilt in der Regel dauerhaft.

Italien hat für bestimmte Grenzgänger, die im italienischen System versichert sind, eine Gesundheitsabgabe beschlossen. Ob und in welchem Umfang sie Sie betrifft, sollte vor dem Entscheid aktuell geprüft werden. Vergleichen Sie Kosten und Leistungen für Ihren ganzen Haushalt, bevor die Frist abläuft.

Telelavoro: Homeoffice als Grenzgänger aus Italien

Die Schweiz und Italien haben vereinbart, dass Grenzgänger einen Teil ihrer Arbeit im Homeoffice leisten können, ohne den steuerlichen Status zu verlieren – derzeit bis 25 Prozent der Arbeitszeit. Wer mehr von Italien aus arbeitet, riskiert eine andere Besteuerung.

Bei der Sozialversicherung gilt eine eigene Grenze: Nach den allgemeinen Regeln kann ein Anteil ab 25 Prozent im Wohnland die Zuständigkeit nach Italien verschieben. Ob Sonderregeln für Telearbeit im Verhältnis zu Italien gelten, muss im Einzelfall geklärt werden.

Sozialversicherung und Vorsorge in der Schweiz

Arbeiten Sie in der Schweiz, zahlen Sie in der Regel in AHV/IV/EO, Arbeitslosenversicherung und – ab einem bestimmten Lohn – in die Pensionskasse ein. Über den Arbeitgeber sind Sie gegen Unfall versichert. Werden Sie ganz arbeitslos, ist in der Regel Italien für die Leistungen zuständig.

Ihre Schweizer AHV-Beiträge und Ihre italienischen Beitragszeiten bei der INPS gehen nicht verloren. Später zahlt in der Regel jedes Land eine eigene Rente für die dort zurückgelegten Beitragszeiten.

Eine Säule 3a ist möglich, wenn Sie in der Schweiz AHV-pflichtig sind. Ob sie sich steuerlich lohnt, hängt davon ab, ob Sie als bisheriger oder als neuer Grenzgänger besteuert werden.

Steuererklärung in Italien als Grenzgänger

Als neuer Grenzgänger deklarieren Sie Ihren Schweizer Lohn in der Regel jedes Jahr in der italienischen Steuererklärung. Dort wird die Schweizer Quellensteuer angerechnet und der Freibetrag für Grenzgänger berücksichtigt. Als bisheriger Grenzgänger sind Sie mit dem Lohn grundsätzlich nur in der Schweiz steuerpflichtig – andere Einkünfte in Italien müssen Sie aber weiterhin deklarieren.

Halten Sie Lohnausweis, Quellensteuerbescheinigung und Belege zu Ihren Arbeitstagen jedes Jahr griffbereit. So lassen sich Rückfragen der italienischen Behörden schnell beantworten.

Checkliste für den Start als Grenzgänger aus Italien

Viele Entscheide fallen in den ersten Wochen nach Stellenantritt. Diese Punkte sollten Sie früh erledigen:

• Grenzgängerbewilligung G mit dem Arbeitgeber beantragen
• Prüfen, ob Ihre Wohngemeinde in der Grenzzone liegt und ob Sie im Tessin, in Graubünden oder im Wallis arbeiten
• Status als bisheriger oder neuer Grenzgänger klären und belegen
• Krankenversicherung vergleichen und innerhalb von drei Monaten entscheiden
• Homeoffice-Tage mit dem Arbeitgeber vereinbaren und festhalten
• Unterlagen für die italienische Steuererklärung von Anfang an sammeln

Typische Fehler von Grenzgängern aus Italien

Diese Punkte führen am häufigsten zu Nachforderungen oder verpassten Chancen:

• Status als bisheriger oder neuer Grenzgänger nicht geklärt
• Stelle gewechselt, ohne die Folgen für den Status zu prüfen
• Als neuer Grenzgänger keine Steuererklärung in Italien eingereicht
• Homeoffice über die vereinbarte Grenze hinaus geleistet
• Krankenversicherung gewählt, ohne die Gesundheitsabgabe zu berücksichtigen

So begleitet Sie PROFINIO als Grenzgänger aus Italien

Ihre feste Ansprechperson klärt mit Ihnen, ob Sie als bisheriger oder neuer Grenzgänger gelten, vergleicht die Krankenversicherung vor Ablauf der Frist und behält Homeoffice-Tage und Fristen in beiden Ländern im Blick. Unterlagen laden Sie im Kundenportal hoch, auch mit dem Handy. Beraten werden Sie auf Italienisch, Deutsch, Französisch oder Englisch.

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